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中国外汇丨新监管框架下银行的风控和内审体系

发布时间:2019-05-01 22:43 来源:未知 编辑:admin

  国内商业银行应加快建立适应“两位一体”监管框架的风险管控和内部审计体系,切实提升服务实体经济和防范化解金融风险的能力。

  为及时有效地应对复杂多变的跨境资本流动风险,促进国际收支平衡,国家外汇管理局在前期积极实践的基础上,提出了建立跨境资本“宏观审慎管理+微观市场监管”的“两位一体”监管框架。作为“两位一体”主要监管对象的国内商业银行,应认真研判内外部形势,深入对标监管要求,加快建立适应“两位一体”监管框架的风险管控和内部审计体系,加强与监管部门的沟通对接,切实提升服务实体经济和防范化解金融风险的能力。

  在中国深化对外开放和加快融入经济全球化的进程中,跨境资本流动出现了新动态,即随着跨境收支规模的逐年扩大,跨境资本流动日趋频繁,跨境资本大幅波动引发的风险也日益突出。在不确定的外部环境下,国际资本波动与逐步开放的金融体系,必然会影响金融市场的稳定性并加剧其波动;又由于对个体经济行为较难做出预测,会进一步加大金融体系风险防控和商业银行内控风险管理的难度。鉴此,迫切需要商业银行研究建立适应不确定外部环境的风控与内审体系。

  2015年之前,我国对跨境资本流动的管理侧重于微观市场监管,主要是对单个市场主体的具体行为进行合规性监管,重点防范“个体风险”,查处和纠正具体的行为偏差。

  2015年以后,我国逐步形成了“宏观审慎管理+微观市场监管”的“两位一体”的管理体系。宏观审慎管理是从宏观、逆周期的视角采取措施,防范由金融体系顺周期波动和跨部门传染导致的系统性风险,维护货币和金融体系的稳定。这表明,外汇管理部门已改变过去以经常项目、资本项目分类的行为管理模式,转而更专注于商业银行等系统重要群体的全口径外汇业务管理,防范跨境资金流动风险,促进金融机构稳健经营。

  为适应国家对跨境资本流动的管理模式和管理思路的调整,商业银行必须要随之转变管理理念,需要从以查错纠弊的合规控制为主转向以风险与质量效益相结合的监督评价为主,从以个案违规查处为主转向以揭示重大风险隐患、防范系统性风险为主。

  近年,已有不少商业银行启动了差异化的战略转型,更加强调资本消耗节约化、设备网点轻型化、经营管理集约化等要求。

  在战略转型过程中,风险偏好和风险容忍度的审视调整、战略风险的评估、经济资本管理的推行、系统性风险的防范化解、市场风险与流动性风险的持续改进等,均亟待加强。对此,商业银行需要借鉴宏观审慎的管理方法,建立起内部管理指标体系和架构机制。

  商业银行推进战略转型,会引发各类业务、产品、网点、人员等的频繁变动,从而会增加管理漏洞,导致操作风险和信用风险上升。一旦受到外部条件的刺激,平时积聚的风险就可能集中爆发,威胁银行体系的稳定。因此,商业银行仍然有必要按照“微观市场监管”的思路,进一步强化内控与操作风险的责任和管理,形成多层次、全方位的防范体系。

  宏观审慎管理的核心在于商业银行相关业务发展与风险加权资产和资本的消耗相匹配,从而建立以资本充足率为核心的风险评估体系。商业银行应当化压力为内在改革的动力,尽快建立以价值为导向的资本管理体系,进一步强化资本对风险加权资产的约束,确保银行的资本充足率能够满足体系的监管要求。

  一是建立起全面风险管理体系,将流动性风险管理作为重点关注内容。商业银行应将流动性风险管理(特别是跨境业务流动性风险)作为业务发展的重要约束因素进行考虑,并在考核政策中予以体现。特别要关注资金业务部门和资产管理部门,以体现收益与风险的平衡。资产负债管理部门在制定年度预算时,应对流动性风险情况进行前瞻性预测,科学配置资产负债结构。

  二是优化资产负债结构,降低期限错配的风险。商业银行应评估各类融资的稳定性,根据对资产负债的期限结构、资产收益率和整体风险水平等的综合考虑,合理配置债券、票据等同业资产,适当降低短期批发性融资在总负债中的占比,尽可能利用长期批发性融资资金来派生长期资产,以将因通过短期批发性融资资金频繁展期来对接长期资产导致的风险最小化。

  三是妥善处理追求更高盈利与控制市场风险的关系,合理控制杠杆率。商业银行参与金融市场进行交易时,应平衡好提高收益水平与控制市场风险的关系,建立风险限额测算体系,将杠杆率控制在合理的水平上。

  四是建立应急融资渠道,确保合格抵押品和优质流动性资产充足,保障在市场上的快速融资能力。选择核心交易对手,加强合作关系,建立起应急融资渠道,确保合格抵押品和优质流动性资产充足,保障在市场上的快速融资能力。

  一是内部审计应强调整体性。商业银行内审应针对银行主体经营管理成效进行审计,其注重的不仅仅是单一产品或业务环节的合规操作状况,而更加需要着眼于特定业务单元整体履职情况和内部控制情况,要打破经常项目收支、资本项目收支、国际贸易融资、国际收支申报等按业务部门或条线管理的模式,追踪整个跨境业务管理全流程,站在全局的角度对跨境业务管理工作进行评估。

  二是更加突出审计增值作用。内部审计的价值不应仅在于发现问题,更应体现在促进整改,进而促进各业务条线、各基层单位不断向管理目标靠拢。鉴于在跨境业务管理新常态下,商业银行的管理架构、组织模式、控制措施、产品服务、系统功能等会较长时间处于动态调整过程中,内审工作一方面要适应跨境业务管理改革进程快、政策变化快的特点,监督和揭示改革过程时期的各类业务风险;另一方面,还要充分发挥内部审计工作的导向作用,通过内审项目的设置、权重的调整以及审计方式的改变,达到引导、督促各单位加快改革的目的。

  三是明确内部审计的重点和方向。商业银行内审部门应准确把握跨境业务的宏观管理新特点,认清当前及今后一段时间银行面临的风险,确定审计重点领域,科学制定审计计划,合理安排审计资源;要以风险为导向,以服务增值为目标,在查证问题的同时,提高自身的分析能力,通过问题表征找内在根源,提出商业银行在跨境业务管理方面存在问题;要注意查找管理制度上的漏洞,并有针对性地提出整改建议,促进经营管理部门提升风险管理水平。

  2009 年后,国家外汇管理局提出了实现外汇管理“五个转变”的改革思路,“小步快走”地逐项推进经常项目、资本项目等领域的改革,实质性地减少行政手段的负面干预,让市场在资源配置中发挥更大的作用;同时,强化跨境管理监测预警能力和防范跨境资金流动风险的能力。这种简政放权跨境管理的核心,是简化跨境业务事前审批,牢牢抓住商业银行这个涉汇交易的关键环节,通过将跨境业务事前审批权限取消或下放至银行,强化对银行“展业三原则”的要求,由银行自行对各类跨境业务进行识辨风险、区分准入、审核办理。这就大大增加了银行尽职审核的责任,也对银行跨境从业人员的政策水平提出了更高的要求。银行需要适应跨境管理形势的变化,重点开展针对性的管理措施,逐步建立起适应跨境业务尽职审核要求的风控体系,实现业务开展和风险防控同步提升。

  一是要统一思想、更新观念。要明确跨境业务尽职审核是配套监管部门事中事后的监管措施,并非放而不管,而是对银行真实性审核环节和合规经营提出了更高要求,即除了要履行外汇管理条例明确规定的审查交易单证的真实性和交易单证与外汇收支一致性等法定义务外,还要进一步采取有效措施来保证“展业三原则”的落实。

  二是以权责清晰为抓手。要采取将跨境经办人员、主管人员的跨境业务尽职审核职责与其任职资格、职位晋升等方面相挂钩的方式,落实尽职免责、渎职受罚的原则;要支持经办人员对存在疑惑或难以把握真实性的客户提出审慎审查或中止业务开展;要督促主管人员抓好内控和各环节的衔接,强化实质风险审核及过程的合规完整。

  三是厘清跨境业务尽职审核的“三道风险防线”和具体职责。要明确高层、中层和普通员工职责和工作要求;明确设立合规部门,赋予跨境经营管理部门人员合规管理职能;银行跨境经营管理部门要与合规、反洗钱部门积极联动,不断提升落实跨境业务尽职审核和事中、事后监控的效果。

  四是紧扣岗位制衡、流程控制、责任明晰等关键核心。要从制度、流程、系统三个方面,将跨境业务真实性、合规性审核要求内嵌于具体业务和环节中。

  随着外汇管理改革步入“深水区”,跨境管理逐步从重事前监管转变为强调事中、事后监管。在当前人民币汇率波动加剧、国际贸易摩擦不断、跨境资金流出形势严峻的情况下,跨境业务内部审计也要主动跟进,并实现五项转型,充分发挥“免疫”系统功能:一是实现从事后审计向事中与事后审计相结合转变;二是由关注具体业务风险转向重视宏观审慎区域性系统性风险;三是由查错纠弊转向跨境管理政策法规的执行和实施有效性审计;四是推行全方位、多层次的动态审计;五是根据银行战略需要,开展协调推动和效果评估工作,与业务部门合力应对内外部经营压力的冲击,进而提升内审成果价值,促进跨境业务健康稳健发展。

  由于内部审计资源的有限性,不可能对所有的交易或事项都进行现场检查。因此,依赖于大数据的分析挖掘,以风险评估为基础、以风险防范为(博客微博)重心,以及事前明确风险点、事中关注风险点、事后修正风险点的审计模式,有助于明确审计重点、提高现场审计效率,及时识别风险,堵塞管理漏洞。实践中,可以从以下四个方面着手推进。

  一是综合采集国际收支申报涉及的资本项目、货物贸易、服务贸易等相关数据,寻找业务处理的逻辑关系,建立起审计分析模型或监测指标体系,以及时发现大额数据、高频数据、差错数据等审计疑点,获取异常关注和违规信息,实现对跨境业务重要环节潜在风险的及时识别及对审计目标的锁定。

  二是逐步建立跨境业务管理审计风险评估体系,通过对跨境业务风险点的评估,确定跨境业务审计重点和审计频率,系统分析存在风险的主客观原因,有针对性地规划全年跨境业务飞行检查或专项审计方案,推动实现跨境业务管理的战略目标。

  三是建立跨境业务日常监测信息共享机制,不断拓宽资料来源,丰富信息种类,确保信息获取的及时性、完整性和透明性,提高内部审计效能。

  四是建立审计问题整改追踪库,按机构、问题性质、涉及领域分类进行整理,明确审计发现问题的整改目标、整改措施、完成时限、相关责任人,持续抽取整改资料对同类问题进行检查,验证同类问题是否得到有效控制,以避免屡查屡犯现象的发生,使审计检查结果全面有效地转化为“风险导向、控制驱动、关注绩效、服务治理、增加价值”的成果。

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