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新三板智能审核万份年报对财务造假零容忍

发布时间:2019-06-06 09:53 来源:未知 编辑:admin

  5月17日,全国股转公司发文称将采取科技监管手段审查万份新三板年报,重点关注挂牌公司信息披露的真实性,对财务造假保持“零容忍”态度。

  截至目前,新三板上已有9292家挂牌公司披露了2018年年报,数量上沪深上市公司总数的两倍以上。新三板是事实上的注册制市场,因此信息披露是市场监管的核心。股转公司称,将对年报实现“全面审阅”和“重点审查”,切实保障投资者知情权。

  首先是财务信息的真实、准确、完整。股转公司表示,对财务造假行为始终保持“零容忍”的态度。将通过科技监管系统辅助监管人员紧盯挂牌公司财务舞弊风险,如收入真实性存疑、毛利率变动异常、应收账款长期挂账、减值计提不充分等问题。

  同时,监管者将对商誉减值、收入确认、研发支出资本化、股份支付等重要会计处理的准确性进行重点审查,强化公开问询力度,要求公司及时向投资者等市场主体公开解释说明,提高财务信息的可信度。

  其次,是信息披露的充分性、一致性和可理解性。股转公司表示,将指导和督促挂牌公司不断提高年报披露的规范性。对经营情况和风险阐释过于简略、财务数据之间存在矛盾关系、内容繁琐冗杂等情形的,监管者将督促公司尽快更正、补充披露。

  第三,是公司治理和内部控制的有效性。股转公司发现,2018年,部分挂牌公司大股东通过资金占用、违规担保等方式侵害挂牌公司利益。还有个别挂牌公司内控制度缺失,导致财务数据无法反映企业真实经营成果,进行重大前期差错更正。

  本次年报审查中,股转公司已通过科技监管系统自动提取违规线索、智能判断违规行为的情节轻重,后续将进一步核实相关违规情况后,采取相应监管措施,不断督促公司规范内部治理。

  第四,是经营风险变化情况。经监管者前期排摸发现,个别挂牌公司因资产负债率过高、现金流紧张,发生债务逾期,面临诉讼纠纷,严重拖累公司生产经营。少数公司还存在实际控制人失联、连续亏损、主要资产被冻结,经营基本停滞等持续经营能力存疑的高风险情况。

  对此,股转公司要求挂牌企业做好风险揭示,防范公司生产经营、规范运作问题的集中爆发。

  第五,是中介机构执业情况。股转公司在年报审查中发现,部分主办券商年报事前审查明显流于形式,部分会计师存在未能审慎实施审计程序,未获取充分、适当的审计证据等失位行为。

  股转公司表示,此类行为将严重影响年报信息披露质量,将加大监管力度,督促中介机构归位尽责,发现中介机构存在把关不严、核查验证走过场、丧失执业操守等行为的,将严肃问责,依法处理。

  周五,股转公司还发布了4月主办券商执业质量评价结果,102家券商全部参评,负面行为总共只有30条,集中表现在挂牌后督导不尽责和消极做市方面。不按规则严格办理业务的负面清单多达11条。

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